Критерии, по которым можно отнести фирму к однодневкам, на законодательном уровне не закреплены. Мы выделили эти признаки на основе правоприменительной и судебной практики, сложившейся в России:
- Фирма зарегистрирована по массовому адресу.
- Название не связано со сферой деятельности и расположением компании.
- Зарегистрирована меньше трех лет назад.
- Минимальный уставный капитал.
- Не платит налоги или перечисляет минимальные платежи.
- Не сдает отчетность или сдает нулевую.
- Нет данных о государственной регистрации в ЕГРЮЛ.
- Нет собственных ресурсов, производственных помещений и офисов.
- Нет рекламы в СМИ, официального сайта, рекомендаций партнеров.
- Руководители фирмы не имеют отношения к ее деятельности (фиктивные учредители и директора). На это может указывать, что реальный директор не участвует во встречах, вам не представили его документы.
- Учредитель компании одновременно является учредителем других компаний или имеет в них доли; директор компании руководит несколькими фирмами.
- Руководитель (учредитель, представитель) внесен в реестр дисквалифицированных лиц.
- Руководители часто меняются.
Одно из самых главных условий в выборе контрагента — проявление коммерческой осмотрительности, которая заключается в принятии всех возможных мер для проверки добросовестности потенциального контрагента. Такой позиции придерживаются ФНС (Письмо 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@) и суды.
Перед подписанием контракта важно собрать все необходимые документы по сделке и проверить данные о партнере, например через Контур.Фокус. Мы составили несколько советов, которые подскажут, на что обратить внимание перед заключением сделки:
1. Закажите выписку из ЕГРЮЛ и изучите ее. Если в ней есть пометка о недостоверности сведений, сотрудничать с такой компанией не стоит.
С помощью Фокуса вы можете получить выписку в пару кликов. А еще сервис подскажет, если в реестре есть записи о недостоверных сведениях. Информация отобразится в блоке «Записи в ЕГРЮЛ».
2. Проверьте список дисквалифицированных лиц ФНС. Если в него попали руководители компании контрагента, то им запрещено занимать руководящие должности или заниматься определенной деятельностью.
На сводке компании Фокус покажет сведения о директоре и предупредит, если руководитель включен в реестр ФНС.
3. Если деятельность, которой занимается ваш потенциальный контрагент, требует обязательного лицензирования, проверьте, есть ли у него разрешения.
Сведения о выданных контрагенту лицензиях отобразятся в одноименном блоке на странице компании. В Фокусе есть данные 11 источников.
4. Убедитесь, что у потенциального партнера нет крупных задолженностей по налогам. В Фокусе вы можете изучить общий размер задолженностей и подробную статистику по неуплаченным налогам и сборам.
5. Проверьте адрес регистрации контрагента на массовость. Эту информацию вы также можете посмотреть в Фокусе в блоке «Особые реестры».
6. Выясните, есть ли в отношении контрагента возбужденные исполнительные производства. С помощью Фокуса вы можете быстро оценить общий размер взысканий и проанализировать подробную информацию. Сервис показывает предмет долга, сумму взысканий по каждому делу и число производств в категории.
7. Изучите официальный сайт компании, ее упоминание в СМИ. Новости о возможном банкротстве и споры с другими контрагентами — повод провести более тщательную проверку.
8. Запросите у представителя компании учредительные документы, свидетельство о регистрации.
9. Проверьте фактический адрес компании и ее возможность исполнять обязательства по договору. Если контрагент работает в другом регионе, вы можете заказать отчет о выездной проверке в Фокусе. Независимый эксперт проверит, работает ли контрагент по указанному адресу, оценит реальные производственные мощности его компании. А вы сможете сделать выводы о надежности партнера.
10. Попросите представить документ, удостоверяющий личность руководителя компании. Проверьте, совпадают ли данные со сведениями в ЕГРЮЛ.
Проявление коммерческой осмотрительности — обязанность каждого налогоплательщика.
Источник: СКБ Контур
